1、重要审计程序缺失All 底稿未能履行新审计准则规定的了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险的程序。没有实物资产盘点表，或者有盘点表但没有盘点员、资产保管员、盘点主管签字的；没有应收款的确认程序或替代程序；确定大额应付账款底稿中未执行的信函确认程序或替代程序等审计程序的性质；说明大额-3存款的未结清账户未落实的原因，是否调整或披露(此处大额是指单独或集体达到账户余额水平的重要性水平，或单独或集体考虑其他错报)；对货币资金、成本费用、汇兑的抽查过少或没有；其他应付款明细表所列项目均为营业收入，但未采取程序证明是否应转入未转出收入；投资收益验资表中无被投资单位的年度审计报告报表或股东会关于分红的决议，证明投资收益计量正确。
6、做审计 底稿时,哪些科目需要做 底稿?货币基金1。银行确认函:确认函金额通过账户余额表(最后一级1)获取，银行账号通过各银行对账单获取(仅限12月末对账单)；收购银行 存款余额调节表的改进<银行存款Details底稿>；对于大额未清账款(一般在一万以上)，询问原因确定是否需要对账并完成；注:被审计单位有银行贷款和担保的，同一公司银行应一并索要证明；2.-3存款收支检查表:获取12月份基本账户的所有原始报表，或使用原始复印件(选择当年金额较大的银行账户和当月金额较大的月份)与账户记录核对每笔交易，然后核对凭证号。这个程序的目的是发现有一大笔钱被占用和归还，但出去和进来都没有入账，所以期末余额没有差异，通过信查不到这个现象；3.现金监管。
7、审计工作 底稿管理标准的(二结合初步核查发现的问题底稿，就有关事项强调如下:1。满足基本的勾对关系，其中，未审计报表、审计调整事项汇总表、试算平衡表、审计后报表、各科目检查表之间的数据。审计调整汇总表中的调整(重新分类)总额，以及试算表中相应账户的调整(重新分类)；各科目审批单的审批总数为报表试算平衡表中对应科目的余额。
2.实施适当的审计程序。对于-3存款大额未结清账户，需要查明原因，确定是否进行审计调整；应有实物资产盘点表，盘点表应由盘点人员、资产保管人员和盘点主管签字确认；应收账款应履行确认函或替代手续；投资收益验资表应包含被投资单位年度报表审计报告或被投资单位股东会决议，证明投资收益计量正确。
8、定期 存款如何 报表列式demand 存款和agreement 存款可随时支取，流动性强，因此在资产负债表中列为“银行 存款”,在现金流量表中列为“”。而常规存款相对复杂。我们知道，定存期存款是指按一定期限存入的存款，有3个月、6个月、12个月等相对短期的，也有2年、3年、5年等长期的存款。定期存款，附相应存单。存单证明属于银行"的"存款"所以在资产负债表中，无论是否限制使用，有什么持有意图都列在"银行 存款"账户中。
9、财务报告中 银行 存款的期末数应该按哪个数来填列3。本表末各项内容及填列方法:(1)货币资金，反映企业库存现金，银行清算账户存款，外地存款，银行汇票存款，-3。本项目应根据现金、-3存款及其他货币资金的期末余额填列。(2)短期投资项目反映各种能够随时变现和准备随时变现的股票、债券和基金，以及持有时间不超过一年(含一年)的其他投资，减去减值准备后的净额。
一年内到期的委托贷款本息扣除已计提的减值准备后的净额也在本项目中反映。(3)应收票据项目，反映企业收到的尚未到期未贴现至银行的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，本项目应根据应收票据的期末余额填列。已贴现并背书至银行的应收票据不包含在本项目中，已贴现的商业承兑汇票应在会计科目附注报表中单独披露。
