银行存款审计案例分析心得

审计案例分析蓝天股份会计造假案例1、审计人事根据收集到的资料整理了一份银行-3。通过查询银行存款带息，一方面可以查看银行存款是否全额入账，是否有账外资金；另一方面可以核实银行的真实情况存款，审计薛案例-4/内参论文审计是根据组织内部需要而建立的。

资金是企业生产经营管理活动的血液，资金风险管理也是企业财务管理的重点内容之一。以下是我整理的关于资金管理的风险案例-4/供大家参考。欢迎阅读！资金管理风险案例-4/1近年来，在审计工作过程中，发现了多起贪污、挪用等经济案件，甚至可以在网上搜索到涉案金额数百万、数千万甚至近两亿元的大案要案。很多人锒铛入狱，但同时也给国家造成了巨大的经济损失。

但追根溯源，这些案例其实与单位内部控制失效有关。现代审计理论提出审计工作重心由以前的事后监督转变为事前服务，以督促审计对象加强内部控制，确保经济运行安全。因此，本文分析了内部控制失效的表现和原因，并提出了降低内部控制风险的具体措施。1.货币资金内控失效的表现(1)现金收入延迟或不入账。1.不用打字就收现金。这种方法就是相关人员收取现金，不给对方开具任何凭证，借机挪用或中饱私囊，或者直接收进集体小金库。

公司货币资金内部控制缺陷:①“经公司领导班子集体研究批准后，方可支付现金。”违反现金管理规定，现金不能使用。根据《现金管理暂行条例》第十一条第(二)项规定，开户单位可以从其现金库存中支付现金，也可以从开户行提取，不得从其现金收入中直接支付(即出资)；需要取现金的单位应提前报银行审批，由开户银行核定取现金的范围和限额。

友行存款就现实而言，审计意义重大。我们知道银行是为了方便账户持有人(包括储户)而设立的。1.从他的理论意义上讲，他可以随时掌握一个国家的货币和现金流，国家可以随时掌握货币的发行、流通和流通情况。只有承担物资流通的媒介，才能通过货币的流通速度间接看到物资的生产、流通和消费过程，是严格控制国家宏观经济的有效手段。审计后，银行的经济杠杆能更有效地服务于社会主义经济建设；

1。与银行存款利息和银行累计利息核对银行存款的余额和金额，核对银行存款的真实性。存款利息来源于银行存款，所以总共必须匹配银行存款，即一定的利息收入必须对应相应的银行存款。通过查询银行存款带息，一方面可以查看银行存款是否全额入账，是否有账外资金；另一方面可以核实银行的真实情况存款。如果账面记录的利息收入大于按照账面计算的利息存款，说明公司提供的银行存款账户不完整，存在表外存款；如果账面利息小于按book 存款计算的利息，则涉嫌转移利息收入或挪用银行存款；对于利息收入没有入账的银行存款要重点追查该银行存款是否真的存在。

internal 审计是根据组织的内部需要而建立的。作为企业的自我约束机制，它已经成为现代企业制度的重要组成部分，成为企业完善内部控制、严格财经纪律、改善管理、提高经济效益的重要手段。以下是我整理的审计Learning案例-4/paper，供大家参考。审计Learn案例-4/论文模型一:流通企业内部风险导向审计应用概要:随着我国流通企业的发展，内部风险导向审计。

关键词:风险导向内部审计；流通企业；风险管理；内部控制一、风险导向内部的定义审计风险导向内部审计①是指内部审计人员在审计的过程中对企业风险的识别和评价，对内部审计的范围和重点关注点进行确定、评价和改进。

A citizen 审计本组织接受田桓股份有限公司的委托，对其2003年12月31日的资产负债表进行了检查审计。检查资产负债表中“货币资金”项目时，发现该公司2003年12月31日的银行存款号为4500元，银行存款号账面余额为32000元。审计的人员被派去从开户银行获取对账单。此外，还发现以下未清账款及记账错误:(1)12月23日公司送存转账支票6000元，银行尚未入账。

(3)12月25日委托银行代收10500元，银行已正确入账，但托收通知尚未到达公司。(4)12月30日，银行支付水费3200元，但银行付款通知尚未到达公司。(5)12月15日银行到账通知金额4000元，公司误将bank/123，456，789-3/增加记为3500元。审计根据收集到的资料，人员编制了银行存款余额对账表，提出了银行存款金额是否真实的意见分析。

蓝天股份会计造假案例 1。作为一家以农业为主业的综合经营型企业，蓝田股份自1996年6月上市以来，一直保持着业绩优异、快速增长的特点，1996年以来的每股收益分别达到0.61元、0.64元、0.82元和1.15元。

虽然每股利润因成本微增而下降0.18元，但19.81%的摊薄净资产收益率和每股经营活动产生的1.76元现金流，都说明蓝田通过大力发展高科技农业产生了真实稳定的回报。从财务角度看，其流动比率为0.77，速动比率为0.27，资金利用充分，虽然由于存贷款较多，短期偿债能力略显不足，但还不够。