银行存款控制测试工作底稿,注册会计师在对银行存款做控制测试时

2.在-3测试、-4存款相关内部部门控制未被了解、评价和-。银行 存款业务内部控制有哪些要求银行内部控制有哪些内容银行/1223，-4存款-3/系统，如有异常:审核描述:根据-4存款cut-off测试，我们发现-4存款账户存在-4存款余额与银行对账单余额不一致。

两个阶段。1.在风险评估阶段，未合理识别货币资金的主要风险。有关当事人对异常货币资金未保持合理怀疑，未关注公司及子公司在无业务地区开立的银行账户，未评估其合理性及相关风险。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的一般目标和审计的基本要求》第二十八条的规定。2.在-3测试、-4存款相关内部部门控制未被了解、评价和-。

第九章审计证据1。选择题1。注册会计师在审计财务报表时，核对了有关人员在被审计单位销售发票复印件上的签名。该程序属于测试 type()。A.-3测试b .实体程序c .知道内幕控制d .双重目的测试2 .下列关于审计证据的说法中，不正确的是()。a .被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求就越高。b .注册会计师在获取审计证据时，必须考虑获取审计证据的成本。c .如果注册会计师从不同来源获得的不同审计证据相互矛盾，注册会计师应增加必要的审计程序。d .注册会计师获得的审计证据质量越高，需要的审计证据越少。3.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是()。

【答案】:投资银行证券公司内部业务控制指引第79条DA项规定，投资银行项目终止后，项目组应在20个工作日内将终止项目的资料提交给质量/部。第82条规定的B项，Work 底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行业务的全过程中获得并整理的与所承担项目有关的各类重要资料和工作记录。第八十三条第二款规定，对证券公司及相关人员履行职责有重大影响的所有文件和资料，应当保存为work 底稿。

重要工作底稿应采用纸质文件形式。以纸质以外的其他媒介形式存在的作品，应当以独立保存的形式保存。第八十五条E项规定，投资银行项目终止或者完成后，项目组应当在45个工作日内完成项目底稿的整理归档工作。持续督导期、受托管理期和存续期内的投资银行项目，应在持续督导年度工作报告(意见)、公司债券受托管理年度事务报告、资产管理年度报告披露后30个工作日内完成相关底稿的备案。

银行存款测试的结账日期的关键是确定企业银行开立的每个账户的最后一张支票号码，并核实该号码之前的所有支票均已签发。如无异常:审核声明:根据银行存款cut-off测试，银行存款subject未发现异常。如有异常:审计描述:根据银行存款cut-off测试，我们发现银行/主体存在。

货币基金1。银行确认函:确认函金额通过账户余额表(最后一级1)获取，银行账号通过各银行对账单获取银行(只需12月末对账单)；收购银行 存款余额对账表改进<银行 存款详细列表底稿>；对于大额未清账款(一般在一万以上)，询问原因确定是否需要对账并完成；注:被审计单位有银行贷款和担保的，同一公司银行应一并索要证明；2.银行 存款收支检查表:获取12月份基本账户的所有原始报表，或使用原件复印件(选择当年金额较大的账户银行和当月金额较大的月份)与账户记录核对每笔交易，然后核对凭证号。这个程序的目的是发现有一大笔钱被占用和归还，但出去和进来都没有入账，所以期末余额没有差异，通过信查不到这个现象；3.现金监管。

1。会计记录概述甲公司短期投资期初余额82，630，082.28元，本期借方发生额合计134，775，942.08元，本期贷方发生额合计11，079，418.31元，期末余额206，326，606.05元。具体数据见“未经审计数增减变动表”(底稿见索引A212)。二。审计目标(1)确定是否存在短期投资；(二)确定短期投资是否为被审计单位所有；(三)确定短期投资及其收益(或损失)的增减变动记录是否完整；(四)确定短期投资的估价是否正确；(五)确定短期投资余额是否正确；(六)确定短期投资的披露是否恰当。

销售与收款-3测试程序一般包括三个环节，即了解和描述里面的情况控制；实现测试；内部评测控制。1.了解和描述内部控制为了了解被审计单位的销售和收款业务的内部控制是否存在并能够实施，审计人员主要依靠他们以往与企业打交道的经验，通过询问、观察或现场调查来实现这一目标。在调查过程中，他们结合文字描述、流程图或问卷调查的方法，把当前企业的。

本文主要介绍其内部控制在制造流通行业通用模式下的调查问卷和流程图。2.测试Internal-3测试的主要内容和程序包括以下几个方面:(1)选取一定数量的销售发票样本进行检验。销售发票是向客户收取货款，登记销售账款和应收账款的总账和明细账的依据，是非常重要的原始凭证。选样前先检查发票存根是否齐全，从发票日期判断发票是否按顺序开具。

银行Internal控制包含的内容银行存款Internal控制公司内部完善的内容。应包含以下8 控制点，有效的银行存款internal控制。(1)审批要围绕他们进行。这里指的是企业的主管。或者授权银行 存款收支业务经理，规定其经办权限。批准一般以签字盖章表示。这个流程主要是保证银行 存款的收支业务得到授权。(2)结算。

办理银行 存款的结算业务，在结算凭证和原始凭证上加盖已收或已付戳记，表明该凭证的款项已实际收到或已支付，避免重复登记。(3)负责，这是指银行-。银行 存款总账与明细账登记分离，以保证银行 存款的安全，(4)审计。这是指银行 collection的准备工作。