是实质性-3/？是实质性-3/。实质性 程序是审计的强制项，是什么实质性 程序？比如银行 存款余额100万，你要做的事实质性 程序包括发询价函等等，银行存款Audit程序Audit of-4存款审计余额调节表程序审计人员正在审计。
实质性程序是账户余额或交易的审核程序。所谓实质性就是具体。也就是特异性程序，更直接针对这个会计科目。比如银行 存款余额100万。你要做的事实质性 程序包括发询价函等等。理论上，实质性 程序包括询问、观察、检查、计算、分析、确认等等。实质性 程序是审计的强制项。要增加audit 程序的不可预测性，可以采取以下措施:1。实现实质性-3/对于一些之前未测试的账户余额，低于设定的重要性级别或者风险较小；2.调整审计程序的实施时间，使其超出被审计单位的预期；3.采用不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前不同；4.选择不同的地点进行审核程序，或不提前通知被审核方选定的测试地点。
控制测试。控制测试是指审计程序用于评价内部控制在所识别的层面上预防或发现和纠正重大错报的运行有效性。实质性 程序指用于发现重大错报风险的审计程序包括对各种交易、账户余额和披露的详细测试和实质性analysis程序。So 银行 存款日记账和总账是否由同一人登记是一个控制测试。
1)审计目标与识别的对应关系表a .资产负债表中记录的应收账款存在b .所有应记录的应收账款c .记录的应收账款为公司所有或控制a .应收账款以适当金额计入财务报表。与之相关的估值调整已正确记录。e .应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中适当列报。2)审核目标与审核程序对应关系表。1.获取或编制应收账款清单。2.检查与应收账款相关的财务指标。3.获取或编制应收账款账龄分析表。4.确认应收账款。确定已收回的应收账款金额。6.替换未认证的应收账款。
4、函证是 实质性 程序吗确认是实质性 程序。实质性 程序这里指的是信和证书之类的。比如定期用银行信存款核对开户证明原件。审计中的八项-1 程序:检查记录、检查有形资产、观察、查询、确认、重新计算、重新执行、分析程序。1.检查记录和文件:所获证据的可靠性取决于记录或文件的性质和来源以及相关内部控制的有效性。2.检查有形资产:主要适用于存货、现金、有价证券、应收票据和固定资产。
3.观察:查看相关人员所从事或实施的活动程序观察提供的审计证据仅限于观察发生的时间，可能与已知被观察相关人员的日常实务有所不同，从而影响注册会计师对真实情况的了解。因此，有必要获得其他类型的佐证。4.询问:询问是以书面或口头形式向被审计单位内部或外部的知情人获取财务信息和非财务信息，并对回答进行评价的过程。
5、 银行 存款审计 程序在审计-4存款余额调节表程序审计员审计-4存款余额调节表时，除了核实""对于银行 存款余额调节表的审计并制定适当的审计战略。从企业编制的银行 存款的余额调节表可以看出，a 银行账户的会计期末余额实际上有三项:企业编制银行日记账余额和。
根据会计准则的相关规定:资产负债表中反映的银行 存款的余额，应包括期间最后一天在银行收到的所有款项，以及从银行支出的所有款项；因此，如果在审计时有未结清的账户，则应根据余额调节表中调整后的余额反映银行 存款的余额，而不是企业日记账或银行报表中的余额。
